基于Google Sheets公式，由税后利润反推应纳税额与应税收入

中文翻译后的所得税税阶 #

• 首$20,000应税收入：税率0%，应纳税额为$0
• $20,001-$30,000：税率2%，应纳税额=（应税收入-$20,000）×2%
• $30,001-$40,000：税率3.5%，应纳税额=$200 +（应税收入-$30,000）×3.5%
• $40,001-$80,000：税率7%，应纳税额=$550 +（应税收入-$40,000）×7%
• $80,001-$120,000：税率11.5%，应纳税额=$3,350 +（应税收入-$80,000）×11.5%
• $120,001-$160,000：税率15%，应纳税额=$7,950 +（应税收入-$120,000）×15%
• $160,001及以上：税率22%，应纳税额=$13,950 +（应税收入-$160,000）×22%

核心关系 #

应税收入（TI） - 应纳税额（Tax）= 税前利润（PBT），以此为基础推导各区间的反推公式。

Google Sheets公式 #

假设税前利润（PBT）存放在单元格A1中：

计算应税收入（TI） #

=IF(A1<=20000, A1,
 IF(A1<=29800, (A1-400)/0.98,
 IF(A1<=39450, (A1-850)/0.965,
 IF(A1<=76650, (A1-2250)/0.93,
 IF(A1<=112050, (A1-5850)/0.885,
 IF(A1<=146050, (A1-10050)/0.85,
 (A1-21250)/0.78))))))

计算应纳税额（Tax） #

直接用应税收入减去税前利润即可，公式如下：

=IF(A1<=20000, 0,
 IF(A1<=29800, (A1-400)/0.98 - A1,
 IF(A1<=39450, (A1-850)/0.965 - A1,
 IF(A1<=76650, (A1-2250)/0.93 - A1,
 IF(A1<=112050, (A1-5850)/0.885 - A1,
 IF(A1<=146050, (A1-10050)/0.85 - A1,
 (A1-21250)/0.78 - A1))))))

公式说明 #

公式通过嵌套IF函数判断PBT所属的区间，自动匹配对应反推公式计算结果：

• 每个IF的第一个参数是PBT的区间临界值，对应应税收入达到区间上限时的PBT
• 第二个参数是对应区间的计算逻辑

内容的提问来源于stack exchange，提问作者EagleEye